Obligations comptables à Dubai en 2026 : guide complet

S'établir à Dubai séduit par sa fiscalité avantageuse, mais l'idée d'une absence totale d'obligations comptables aux Émirats appartient au passé. Depuis l'introduction de la TVA en 2018 et surtout du Corporate Tax au 1^er juin 2023, toute société immatriculée aux EAU doit produire une comptabilité régulière, conforme aux normes IFRS, et déposable auprès de la Federal Tax Authority (FTA).

1. Le cadre légal des obligations comptables aux Émirats

Trois textes structurent les obligations comptables d'une société à Dubai et plus largement aux EAU :

• la UAE Commercial Companies Law (Federal Decree-Law n° 32 de 2021), qui impose à toute société de tenir une comptabilité reflétant fidèlement sa situation financière ;
• la VAT Federal Decree-Law n° 8 de 2017 et son règlement d'application, qui définissent les obligations documentaires liées à la TVA ;
• la Corporate Tax Federal Decree-Law n° 47 de 2022, applicable depuis le 1^er juin 2023, qui rend la tenue d'une comptabilité conforme IFRS indispensable au calcul du taxable income.

À ces textes s'ajoutent les règlements internes des Free Zones (DMCC, JAFZA, IFZA, Meydan, DIFC, ADGM, RAKEZ…), qui exigent généralement le dépôt d'états financiers audités pour le renouvellement annuel de la licence commerciale.

« En six ans chez Société Emirats, j'ai vu beaucoup d'entrepreneurs penser qu'une licence Free Zone dispensait de tenir une comptabilité. Depuis 2023, c'est le contraire : la Free Zone impose à la fois la tenue des livres et l'audit annuel pour conserver le statut QFZP à 0 %. »

Johanna Bou Abdou — Directrice des Services Corporate, Société Emirats

2. La tenue de comptabilité : ce que la loi impose réellement

Toute société, qu'elle soit LLC Mainland, Free Zone, branche d'une société étrangère ou succursale, doit tenir au minimum :

• un livre journal chronologique des opérations bancaires et de caisse ;
• un grand livre ventilant les comptes selon le plan IFRS ;
• les factures de vente numérotées séquentiellement et conformes aux mentions TVA (Tax Invoice) ;
• les factures d'achat, justificatifs de frais et notes de frais ;
• les relevés bancaires de tous les comptes professionnels ;
• les contrats commerciaux et accords d'apporteurs d'affaires ;
• les déclarations TVA trimestrielles et leur preuve de soumission.

Quel logiciel comptable utiliser à Dubai ?

Aucun logiciel n'est légalement imposé, mais la FTA exige que le système soit capable de produire des rapports TVA conformes et, à partir du déploiement 2026 de la FTA Accredited Tax Software, des fichiers e-invoicing. Les logiciels les plus utilisés à Dubai sont Zoho Books, Xero, QuickBooks, Tally Prime, ainsi que SAP ou Oracle Netsuite pour les structures plus grandes. Notre cabinet recommande Zoho Books, certifié FTA et nativement bilingue arabe/anglais.

3. La conservation des pièces comptables : 5, 7 ou 15 ans ?

La règle générale est de 5 ans, mais avec deux exceptions importantes :

4. L'audit annuel : pour qui est-il vraiment obligatoire ?

Contrairement à une idée reçue, toutes les sociétés des Émirats ne sont pas formellement obligées de produire un audit, mais la liste s'élargit chaque année :

• Sociétés Free Zone : audit imposé par la majorité des juridictions (DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM, RAKEZ, IFZA pour les sociétés actives, etc.).
• Statut QFZP (Qualifying Free Zone Person) : audit indispensable pour bénéficier du Corporate Tax à 0 % sur le qualifying income.
• Sociétés Mainland : audit obligatoire lorsque le chiffre d'affaires dépasse 50 M AED, ou pour toute LLC dont les statuts l'exigent.
• Groupes consolidés / Multinational Enterprises (CA > 3,15 Md AED) :audit + obligations Pillar Two (Domestic Minimum Top-up Tax) à partir de 2025.
• Sociétés sollicitant un visa investisseur ou Golden Visa de catégorie A :états financiers audités souvent exigés à l'appui du dossier.

5. États financiers IFRS : structure et dépôt

Les états financiers annuels d'une société à Dubai comprennent :

1. le bilan (Statement of Financial Position) ;
2. le compte de résultat (Statement of Profit or Loss and Other Comprehensive Income) ;
3. le tableau de flux de trésorerie (Statement of Cash Flows) ;
4. la variation des capitaux propres (Statement of Changes in Equity) ;
5. les notes annexes IFRS détaillant les méthodes comptables, parties liées, engagements et risques.

Les TPE peuvent appliquer le référentiel IFRS for SMEs, accepté par la FTA. La devise de présentation est généralement l'AED, mais une société dont l'activité fonctionnelle est en EUR ou USD peut publier dans cette devise sous réserve de la mentionner dans les notes.

Où sont déposés les états financiers ?

• Auprès de la Free Zone Authority dans les 90 à 180 jours suivant la clôture pour les sociétés Free Zone ;
• Auprès de la Federal Tax Authority dans le cadre du dépôt Corporate Tax (9 mois après la clôture) ;
• Au Ministry of Economy pour les sociétés Mainland soumises à l'obligation de publication.

6. Calendrier comptable et fiscal 2026 à Dubai

7. Sanctions FTA en cas de manquement

Les pénalités fixées par la FTA sont volontairement dissuasives :

• Absence de tenue de livres : 10 000 AED (première fois), 20 000 AED en récidive.
• Défaut de conservation des pièces : 10 000 AED.
• Non-fourniture des documents en arabe sur demande : 5 000 AED.
• Retard de déclaration Corporate Tax : 500 AED par mois (3 premiers mois), 1 000 AED ensuite.
• Retard de paiement : 14 % d'intérêts annualisés.
• Erreur volontaire / non-déclaration : jusqu'à 300 % du montant éludé.

Au-delà des pénalités financières, un manquement répété peut entraîner : retrait du statut QFZP, blocage du renouvellement de licence, gel des comptes bancaires (les banques émiriennes demandent désormais les tax compliance certificates) et même refus de renouvellement de visa.

FAQ — Obligations comptables Dubai

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